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MaRisk im Kontext das Drei-Säulen-Modells nach Basel II

am 5. April 2011

Zum effizienten Controlling und Management von Marktpreis-, Kredit-, Liquiditäts- und operationellen Risiken hat die Bankenaufsicht in den letzten zehn Jahren verschiedene Mindestanforderungen entwickelt, so etwa die Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH), Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revision (MaIR), die Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) und die neu konzipierten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Damit setzt die BaFin den Fokus zunehmend auf eine qualitativ ausgerichtete Bankenaufsicht. Die Institute sind aufgefordert, die Leitungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse, die Risikocontrolling- und Risikomanagementsysteme, aber auch das ablauf- und aufbauorganisatorische Umfeld an die individuelle Situation anzupassen.

Im Rahmen des Baseler Eigenkapitalakkords (Basel II) unterscheidet die Bankenaufsicht drei
Säulen: die Mindestkapitalanforderungen, den bankaufsichtlichen Überprüfungsprozess sowie die Offenlegungsanforderungen (Marktdisziplin).

Dabei wurde der ersten Säule mit ihren Anforderungen an die Eigenkapitalausstattung der Institute lange Zeit besondere Aufmerksamkeit gewidmet. Aus dieser werden den Instituten verschiedene Messansätze zur Unterlegung von Risiken mit Haftkapital zur Auswahl gestellt. Dabei sind die relevanten Risikopositionen – hierzu zählen Kreditrisiken, operationelle Risiken und einzelne Marktpreisrisikopositionen – klar vorgegeben. Auch methodisch existieren konkrete Standards, die von allen Instituten gleichermaßen zu berücksichtigen sind. Daher wird auch von quantitativen bankaufsichtlichen Anforderungen gesprochen. Diese standardisierten Vorgaben werden der individuellen strategischen Ausrichtung sowie dem spezifischen Umfang und Risikogehalt der betriebenen Geschäfte jedoch nur zum Teil gerecht. Auch finden in der ersten Säule nicht alle potenziellen Risiken Berücksichtigung, da die einheitliche Messung oft schwer möglich und nicht immer angemessen ist.

Eine wirksame Bankenaufsicht benötigt somit ein Instrumentarium, das sich an der Größe, der Risikostruktur und dem Geschäftsvolumen der Institute orientiert. Dieser Aspekt ist in der zweiten Säule verankert, dem bankaufsichtlichen Überprüfungsprozess. Den Instituten wird ein angemessenes Management und die Gewährleistung der Tragfähigkeit aller Risiken auftragen – unabhängig von standardisierten Kapitalanforderungen.

In der dritten Säule werden nach Basel II Offenlegungspflichten für Kreditinstitute definiert, damit beispielsweise Aussagen zu den eingegangenen Risiken, den Risikomodellen veröffentlicht werden und der interessierten Allgemeinheit zur Verfügung stehen.

Die Ende 2005 veröffentlichten MaRisk, die seit Januar 2008 vollständig umzusetzen sind, konkretisieren die Anforderungen an die interne Ausgestaltung des Risikomanagements. Die deutsche Aufsicht leistet mit der Entwicklung der MaRisk einen wichtigen Beitrag zur Umsetzung der Basler und Brüsseler Vorgaben und gibt vor allem den kleineren Instituten in Deutschland eine Richtlinie für die Erfüllung der neuen Anforderungen vor („Supervisory Guidance“). Es ist zu erwarten, dass sich alle betroffenen Gruppen (Revisoren, externe Prüfer, Institute, Verbände, Aufsicht) mit den MaRisk einen wesentlich besseren Überblick über die qualitativen Anforderungen der Aufsicht verschaffen können. Ein großer Vorteil der Integration dürfte sicherlich auch in der einheitlicheren Verwaltungspraxis der BaFin zu sehen sein. Auch hat die Zusammenführung der Mindestanforderungen gezeigt, dass Schnittstellenprobleme zwischen MaH, MaK und MaIR, die in erster Linie auf deren unterschiedliche Entstehungszeitpunkte zurückzuführen sind, ausgeräumt und vor allem Redundanzen abgebaut werden konnten.

Die Bankenaufsicht hat in den MaRisk flexible Rahmenbedingungen eingebaut, die abhängig von der Größe der Institute, deren Geschäftsschwerpunkten und deren Risikosituation eine angemessene Umsetzung der Anforderungen ermöglichen. Vor allem kleinere Institute werden diese Entwicklung begrüßen, da ihnen mit den MaRisk nicht das Korsett einer deutschen Großbank angelegt wird. Dies dürfte ganz im Sinne der vielen Sparkassen und Genossenschaftsbanken in Deutschland sein.

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  • 2011 - Vergleich_de
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4,75%
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Bewertung: 3
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Repr. Bsp.: Sollzins (fest): 6,69% p.a. Zins (eff.): 6,90% p.a. Bearb.gebühr: 0% Laufzeit: 36 Monate Kreditbetrag: 10.000 €

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4,90%
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Bewertung: 1
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Bewertung: 4
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  • Die angebotenen Zinssätze sind bonitätsunabhängig. Bei bonitätsunabhängigen Zinsangeboten kann davon ausgegangen werden, dass vorbehaltlich einer Haushaltsprüfung und der Kreditzusage der Bank, grundsätzlich alle Antragsteller die Chance haben, einen Kredit zu den angebotenen Konditionen abzuschließen. Entsprechend stellen die Konditionsangaben bei bonitätsunabhängigen Angeboten gleichzeitig die Beispielrechnung gemäß 2/3-Regel dar.

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  • 2011 - n-tv_FMH
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5,55%
5,35% - 7,95% p.a. 		152,49 €
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Repr. Bsp.: Sollzins (fest): 5,22% p.a. Zins (eff.): 5,35% p.a. Bearb.gebühr: 0% Laufzeit: 24 Monate Kreditbetrag: 5.000 €

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  • effektiver Jahreszins: 5,60 % - 7,70 % p.a. (gebunden)
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  • Bei einem Nettodarlehensbetrag von 10.000 € mit einer Laufzeit von 36 Monaten erhalten zwei Drittel der Kunden einen effektiven Jahreszins von 5,70 % p.a. (gebundener Sollzinssatz 5,55 % p.a., keine Bearbeitungsgebühr)
  • Hinweis: Die angebotenen Zinssätze sind bonitätsunabhängig. Bei bonitätsunabhängigen Zinsangeboten kann davon ausgegangen werden, dass vorbehaltlich einer Haushaltsprüfung und der Kreditzusage der Bank, grundsätzlich alle Antragsteller die Chance haben, einen Kredit zu den angebotenen Konditionen abzuschließen. Entsprechend stellen diese Konditionsangaben das repräsentative Beispiel dar.

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  • 2011 - Finanztest - Stiftung Warentest
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5,70%
5,60% - 7,70% p.a. 		153,02 €
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Alle Angaben ohne Gewähr. Die Monatsrate kann vom tatsächlichen Rückzahlungsplan abweichen.